广东省东深供水工程管理办法

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财政部等


关于印发《粮食政策性财务挂帐停息处理办法》和《1991粮食年度末粮食财务
1995年11月29日，财政部等
财政部、审计署、中国人民银行、中国农业发展银行、中国粮食储备局、中国农业银行、中国工商银行、中国人民建设银行关于印发《粮食政策性财务挂帐停息处理办法》和《1991粮食年度末粮食财务挂帐专户管理办法》的通知

通知
各省、自治区、直辖市财政厅（局）、审计厅（局）、人民银行分行、粮食局（厅）、农业发展银行分行、农业银行分行、工商银行分行、建设银行分行：
为切实消化1991粮食年度末的粮食财务挂帐，根据国发〔1994〕62号《国务院批转财政部等部门关于粮食政策性财务挂帐停息报告的通知》、国发〔1995〕15号《国务院关于粮食部门深化改革实行两条线运行的通知》精神，我们制定了《粮食政策性财务挂帐停息处理办法》和《1991粮食年度末粮食财务挂帐专户管理办法》，现印发给你们，请认真贯彻实施。各地执行中有何问题，请及时函告我们。

附件一：粮食政策性财务挂帐停息处理办法
为切实消化粮食财务挂帐，根据国发〔1994〕62号《国务院批转财政部等部门关于粮食政策性财务挂帐停息报告的通知》、国发〔1995〕15号《国务院关于粮食部门深化改革实行两条线运行的通知》精神，现将粮食政策性财务挂帐实行停息政策的有关处理办法规定如下：
一、粮食财务挂帐性质的界定。各地根据财政部、审计署、国内贸易部、中国人民银行、国家粮食储备局（94）财商明字8号明传电报的有关规定，对1991粮食年度末粮食财务挂帐的性质进行界定，分为政策性挂帐、企业自补挂帐和其他挂帐。政策性挂帐是指粮食企业因执行各级人民政府的有关政策所发生的财务挂帐；企业自补挂帐是指粮食企业因经营管理不善等原因造成的应由企业自补未补的亏损挂帐；其他挂帐是指粮食企业在政策性挂帐和企业自补挂帐之外的财务挂帐。
二、粮食政策性财务挂帐停息前提条件。一是当年不发生新增政策性补贴挂帐，即粮食企业当年发生的政策性补贴，要确保及时、如数拨补到位，不得欠补；二是在5年内按规定的比例逐年解决已清理核实的粮食财务挂帐；三是粮食企业政企分开、划清政策性业务与经营性业务，建立两条线运行机制。凡是达到上述三个前提条件的，中央财政对其1991粮食年度末的粮食政策性财务挂帐实行停息。
三、粮食政策性财务挂帐停息原则。以各省、自治区、直辖市人民政府清理核实后上报的1991粮食年度末挂帐数为基础（具体数额另行通知），对达到上述三个条件地区的政策性财务挂帐部分，由中央财政给予停息。对属于粮食主产区和经济贫困区的辽宁、吉林、黑龙江、江苏、浙江、安徽、江西、山东、湖北、湖南、四川、河北、山西、内蒙古、河南、广西、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏和新疆的粮食政策性财务挂帐实行全额停息；对属于非粮食主产区和非经济贫困区的北京、天津、上海、福建、广东和海南的粮食政策性财务挂帐按50％停息。对企业自补挂帐和其他挂帐，不实行停息政策，仍按农副产品收购贷款利率计收利息。
四、粮食政策性财务挂帐停息时间。以省、自治区、直辖市为单位进行考核，达到停息的三个前提条件，并与中央财政签订《制止和消化粮食政策性财务挂帐责任书》，按责任书所确认的停息日开始停息，时间不超过5年。
五、制止和消化1991粮食年度末的粮食财务挂帐，由地方各级人民政府负总责，财政、粮食部门对本级政府负责，共同承担责任。省级财政部门接受省级政府的委托，会同同级粮食部门提出本地区处理粮食财务挂帐的具体计划，统一管理，多渠道筹措资金，并认真监督实施。财政、粮食部门都要层层签订制止和消化粮食财务挂帐责任书，并严格执行。制止和消化粮食财务挂帐分年完成情况，中央财政对省、自治区、直辖市统一考核。
六、各地清理核实后的1991粮食年度末财务挂帐，实行专户管理，具体办法另行规定。
七、粮食政策性财务挂帐停息后的财政、财务处理
（一）停息款处理。中央财政在国家预算科目价格补贴支出类下设立第244款之一“粮食政策性财务挂帐利息补贴”科目，统一核算中央财政拨补的1991粮食年度末粮食政策性财务挂帐利息补贴款；同时，财政部门在各级农业发展银行及其代理行设立“粮食政策性财务挂帐利息补贴”存款专户，中央财政对各地的停息款补贴通过该专户拨补。根据中央确认的1991粮食年度末政策性财务挂帐数额以及同期农副产品收购贷款优惠利率计算，中央财政按季将应负担的停息款通过中国农业发展银行拨入各地“粮食政策性财务挂帐利息补贴”存款专户，各地财政部门要按有关规定及时支付给银行，年终据实清算。
中央财政负担的停息款，根据与各地商定的政策性财务挂帐消化计划，逐年递减，每年递减比例原则上为20％。各地超比例、超计划消化政策性财务挂帐所节省的停息款，中央财政不收回，由地方财政继续用于消化政策性财务挂帐。
粮食政策性财务挂帐本金消化及其停息款使用，必须在财政监督下按有关规定进行处理。地方提前消化挂帐后，中央财政按规定继续拨付的政策性财务挂帐停息款，由地方财政部门继续用于粮食政策性补贴。当年具体使用情况，要在年度结束后3个月内报财政部备案。
（二）政策性财务挂帐处理。粮食政策性财务挂帐转入银行挂帐贷款专户后，各地要积极筹措资金，在规定的期限内逐年消化。地方在归还粮食政策性财务挂帐贷款时，直接转入政策性财务挂帐贷款专户，银行部门要及时、如数调减专户中的挂帐余额。地方财政部门拨付预算内资金消化挂帐时，仍按现行有关财政、财务规定处理。
不实行全额停息的地区停息政策实施后，其政策性财务挂帐未停息部分的利息款，不列入企业盈亏，纳入当年消化挂帐计划，由地方负责筹措资金归还。
（三）粮食政策性财务挂帐停息前所开支的利息，由地方负责归还。
八、企业自补挂帐处理
企业自补挂帐及其利息，均由粮食企业自行负担。粮食企业归还的自补挂帐及其利息，分别作“营业外支出”和“财务费用”核算，均列入企业当期损益。
各级粮食主管部门和粮食企业要制定消化挂帐计划，落实切实可行的具体措施和办法，积极筹措资金，确保在规定的期限内逐步消化企业自补挂帐。为把企业自补挂帐消化工作落到实处，粮食主管部门和企业要层层签订责任书，以分解指标，落实责任。具体事项由国家粮食储备局另行规定。
九、其他挂帐处理
对转入挂帐贷款专户的其他挂帐，其利息开支作增加挂帐处理，由挂帐责任者负责归还。对这部分挂帐，各地必须在1995年年底以前切实区分挂帐责任，划分应由财政和粮食企业负担的挂帐数额及其利息开支，并采取必要的措施，在5年内逐步如数消化。其财务处理分别比照政策性财务挂帐和企业自补挂帐处理办法执行。
十、为切实落实制止新增政策性补贴挂帐、确保逐步消化1991粮食年度末政策性财务挂帐责任，由各省、自治区、直辖市人民政府与中央财政签订责任书，并严格执行。责任书格式另行制定。
十一、奖罚措施
（一）奖励措施。以省、自治区、直辖市为单位，经财政部审核、确认，如当年达到上述制止和消化粮食政策性财务挂帐目标，中央财政相应核销所核拨的停息款；对超比例消化的政策性财务挂帐，中央财政在以后年度不减少应拨的停息款补贴，但要继续用于消化政策性财务挂帐。
（二）惩罚措施。以省、自治区、直辖市为单位，经财政部审核、确认，如当年未能达到上述目标，给予以下处罚：
1．对当年新发生政策性补贴挂帐的，财政部当年拨付的停息款不予核销，年终通过两级财政结算如数收回；同时，从核定的第二年停息挂帐基数中如数扣除新增政策性补贴挂帐，相应减少政策性财务挂帐停息款补贴。所减少的停息款，由省、自治区、直辖市人民政府负责解决。
2．对当年未按规定消化的粮食政策性财务挂帐，由省、自治区、直辖市人民政府承担责任，所影响的停息款财政部不予核销，如数收回；同时，对未消化部分视同新增挂帐，比照上述办法处理。
3．对弄虚作假，虚报粮食财务挂帐消化情况的地区，中央财政如数收回已拨付的政策性挂帐停息款，并给予通报批评。情节严重的，要给予党纪政纪处分。
十二、本办法由财政部负责解释。有关粮食企业会计处理问题，由财政部另行规定。

附件二：1991粮食年度末粮食财务挂帐专户管理办法
根据国发〔1994〕62号《国务院批转财政部等部门关于粮食政策性财务挂帐停息报告的通知》的有关精神，现将1991粮食年度末粮食财务挂帐实行专户管理的处理办法规定如下：
一、对1991粮食年度末的粮食财务挂帐实行专户管理，原则上不调整债权、债务关系。
各地清理核实并经中央有关部门确认的1991粮食年度末粮食政策性财务挂帐、企业自补挂帐和其他挂帐贷款，要层层落实到粮食企业，其开户银行均要按粮食企业挂帐性质分别设立“粮食政策性财务挂帐”、“粮食企业自补财务挂帐”和“粮食其他财务挂帐”贷款专户；在农业发展银行系统开户的企业，省级农业发展银行直接开户以外的挂帐，其挂帐专户由农业发展银行指定的代理行（包括业务代理专柜）办理。
中央有关部门确认的1991粮食年度末粮食政策性财务挂帐、企业自补挂帐和其他挂帐贷款专户划转时的实际贷款余额，分别转入企业开户银行设立的“粮食政策性财务挂帐”、“粮食企业自补财务挂帐”和“粮食其他财务挂帐”贷款专户。挂帐贷款专户划转级次，由省级人民政府自行确定。
二、1991粮食年度末的粮食财务挂帐转入挂帐专户后，由农业发展银行统一管理。
各级农业发展银行及其代理行（包括代理业务专柜，下同），均要设立“粮食政策性财务挂帐”、“粮食企业自补财务挂帐”和“粮食其他财务挂帐”及其明细帐户的挂帐汇总登记簿，统一汇总反映1991粮食年度末的粮食财务挂帐专户划转、累计消化和挂帐贷款结转等情况。
农业发展银行及其代理行以外的银行部门，要将上述挂帐贷款专户设立和挂帐贷款划转以及消化情况，逐月函送同级农业发展银行及其代理行（当月消化挂帐等情况，于翌月6日前函送），由农业发展银行及其代理行统一审核、汇总后逐级上报。
农业发展银行及其代理行以外的粮食政策性财务挂帐利息补贴款，由农业发展银行及其代理行依据同级财政部门提供的清单，通过同级人民银行转拨给企业开户银行。地方归还粮食政策性财务挂帐时，直接还入农业发展银行及其代理行，其中属于归还农业发展银行及其代理行以外的其他银行挂帐贷款专户中的粮食政策性财务挂帐部分，由农业发展银行及其代理行依据同级财政部门提供的清单通过同级人民银行转拨。企业自补挂帐和其他挂帐，由挂帐责任者直接还入企业开户银行设立的挂帐贷款专户。
三、转入专户的粮食财务挂帐贷款，在规定的消化期内不加息、罚息，按同期农副产品收购贷款利率计息。转入专户的政策性财务挂帐，以省、自治区、直辖市为单位，按其与中央财政签订的《制止和消化粮食政策性财务挂帐责任书》所确认的停息日为起点，对粮食企业实行停息政策，银行按挂帐专户中实际贷款余额和同期农副产品收购贷款优惠利率计收利息，由财政部门承担，按季拨付给银行，年终统一清算。转入专户的粮食企业自补挂帐和其他挂帐，不实行停息政策，银行按挂帐专户中实际贷款余额和同期农副产品收购贷款利率计收利息，由挂帐责任者承担。
四、财政部门要在各级农业发展银行及其代理行（包括基层代理业务专柜）设立“粮食政策性财务挂帐利息补贴”存款专户，按规定应由中央财政负担的政策性挂帐停息款，一律通过“利息补贴”存款专户逐级下拨。地方财政部门收到中央财政拨付的停息款后，要按上述规定的计息办法及时拨付给银行，年终据实清算。粮食政策性财务挂帐停息款，要严格按照有关规定使用，任何单位、部门均不得截留和挪作他用。粮食政策性财务挂帐停息及停息款分年使用情况，由各省（区、市）财政厅（局）和农业发展银行联合上报中央财政审批。具体办法由财政部和中国农业发展银行另行通知。
五、银行部门收到财政、粮食企业或粮食主管部门转来的挂帐消化款后，要按挂帐性质及时、如数核减挂帐专户中有关贷款余额，不得拖延；否则，所影响的利息由银行部门承担。同时，粮食企业要相应调整有关帐目，并做好会计核算工作。
六、1991粮食年度末粮食财务挂帐贷款专户设立和划转工作，各地必须在1995年12月底以前完成，并将设立和划转情况于1996年1月15日前报送财政部、国家粮食储备局、中国人民银行、中国农业发展银行审核。
七、各地1991粮食年度末粮食政策性财务挂帐、企业自补挂帐和其他挂帐贷款转入专户后的消化情况，由省级农业发展银行审核、汇总后逐月报送中国农业发展银行，中国农业发展银行审核、汇总后函送财政部、国家粮食储备局、中国人民银行、中国农业银行。具体报送办法，由中国农业发展银行会同财政部、国家粮食储备局另行制定。
八、各地要按本办法的规定，结合当地具体情况尽快制定粮食财务挂帐专户划转实施办法，切实做好1991粮食年度末粮食财务挂帐专户划转工作。各地制定的专户划转办法，务必于1995年12月底以前报送财政部、审计署、中国人民银行、国家粮食储备局、中国农业发展银行、中国农业银行、中国工商银行、中国人民建设银行备案。
九、银行、粮食企业有关会计处理规定，另行通知。


辽宁省朝阳市人民政府


朝政发〔2004〕43号

关于印发朝阳市国家开发银行贷款管理使用暂行规定的通知

各县（市）区人民政府，市政府有关部门：
现将《朝阳市国家开发银行贷款管理使用暂行规定》印发给你们，请遵照执行。

朝阳市人民政府
二○○四年九月三十日



朝阳市国家开发银行贷款管理使用暂行规定

（朝阳市人民政府2004年9月30日发布）



第一章 总 则

第一条 根据朝阳市人民政府与国家开发银行签订的《信用合作协议》，为规范和加强国家开发银行贷款资金管理，保证资金安全、合理、有效使用，提高资金使用效益，确保项目借款按期、足额偿还贷款本息，防止政府信用转化为财政风险，特制定本规定。

第二条 由市长、常务副市长、分管副市长及市国土资源局、财政局、市基础设施建设投资公司（以下简称建投公司）负责人组成信用建设领导小组，负责协调《信用合作协议》的落实和执行。建投公司为政府信用项下的指定借款人（以下简称借款人），财政、审计、监察机关为监督借款人用款和还款的职能部门（以下简称监督人），其中财政为牵头单位。

第三条 政府信用项下的借款人必须遵守本规定，非政府信用项下和《信用合作协议》以外的借款人参照执行。

第四条 使用国家开发银行贷款的基本原则：

（一）分工负责原则。使用国家开发银行贷款，须按借款使用、偿债准备资金管理和监督等环节实行分工负责。各部门按市政府与国家开发银行签订的信用协议对政府信用项下的贷款负有责任。

（二）借款法人责任制原则。借款人作为借款主体是项目执行单位，同时也是用款主体和还债主体。

（三）专款专用原则。开发银行贷款必须用于经批准的建设项目，专款专用，不得截留、挤占和挪用。

第二章 管理和监督

第五条 借款人的主要职责：

（一）作为国家控股单位受市政府委托开展投融资活动，严格执行各级政府的批复，认真做好项目预算并规范实施。

（二）严格执行国家金融政策和相关法规，保证国家开发银行贷款资金的安全、合理使用，保证项目工程质量和建设速度，完善对委托施工单位资金使用的监管制度。

（三）建立向信用建设领导小组报告制度及资金使用签批制度，公司内部项目合同和经费的日常签批应符合会计规范；积极主动接受监督人的监督和检查。

（四）建立现代企业管理制度，实行执行董事兼总经理职责下的内部会计核算、效能分析；除总经理依干部管理权限履行组织程序外，其余人员实行聘任制，人员聘任应符合岗位要求，职责分工明确。

（五）做好国家开发银行贷款项目文件的存档和财务档案、工程档案的建立工作，积极配合国家开发银行开展的与项目有关的各项活动。

（六）以推动朝阳市的经济和社会发展为己任，建设良性健康运行的投融资平台，在保证国家开发银行贷款安全的前提下适当拓宽融资渠道，开展多种形式的投融资活动。

第六条 监督人的主要职责：

（一）对使用国家开发银行贷款的借款人资金使用进行全过程监督和检查。

（二）对资金使用过程中出现的违规违纪问题进行责任追究，严肃处理违规违纪问题。对玩忽职守、滥用职权致使偿债发生困难的，应依照有关规定给予行政处分，情节严重的，应依法追究其刑事责任。

（三）在资金使用过程中，每年须由审计中介机构进行专项审计，并向市政府出具审计报告，同时抄送国家开发银行辽宁省分行。

第三章 偿债准备金管理

第七条 偿债准备金项目范围。

凡纳入市政府与国家开发银行签订的《信用合作协议》中以政府信用为基础的项目，均纳入偿债准备金项目范围。

第八条 偿债准备金机制的主要内容。

（一）政府还款承诺。

朝阳市政府将全面执行与国家开发银行签订的协议内容，严格按约定偿还贷款。

（二）偿债准备金来源与规模。

本着量入为出、量力而行的原则，在保证项目建设资本金的前提下，市政府将以下资金做为偿债准备金来源：

1、贷款涉及项目的开发收益；

2、北大街、凤凰组团的土地增值收益；

3、贷款项目经营中收回的全部成本；

4、涉及贷款项目的行政事业收费；

5、财政逐年对城建的投入。

（三）偿债准备金账户的建立。

根据市政府与国家开发银行签订的《信用合作协议》，市政府委托建投公司在朝阳市商业银行开立偿债准备金账户，并实行余额控制。

（四）偿债准备金的管理。

1、偿债准备金账户专款专用，账户资金原则上只能用于归还国家开发银行贷款或贷款项目滚存使用，北大街、凤凰组团开发全部资金收支实行项目封闭管理；

2、账户余额超过国家开发银行要求的最低限额部分，可对北大街、凤凰组团等项目开发实行再投入；

3、偿债准备金账户最低余额不应低于当期还本付息额，不足部分应在当期还本付息到期日前3个工作日之前补足差额，确保按时足额偿还国家开发银行贷款本息。

4、建投公司承诺赋予国家开发银行辽宁省分行启动“被动扣款”机制的权利，并将权利转换为法律主张，保证国家开发银行权益。

5、偿债准备金账户由市政府授权建投公司进行日常管理，单独核算，执行现行的会计制度，并接受财政部门的监督和国家开发银行辽宁省分行的监管。

（五）偿债准备金的监管。

1、偿债准备金使用和执行情况将作为召开国家开发银行和朝阳市政府的信用建设协调会的主要内容之一。

v2、为加强对偿债准备金的监督管理，建立资金使用部门自查，监督人监查、审计的三层监管体系。

（1）资金使用部门自查。

借款人每年要对政府偿债准备金的归集、使用、管理及支付情况进行一次自查，并出具自查报告，报政府和国家开发银行辽宁省分行审查。

（2）监督人的监管。

监督人负责对偿债准备金监督检查和审计并出具报告，上报政府的同时抄送国家开发银行辽宁省分行。

第九条 借款人每年末做好下一年还本付息的资金需求预测和资金调度计划，报财政审查后由政府批准执行，同时将有关材料抄送国家开发银行辽宁省分行，以保证到期按时足额归还政府信用项下的国家开发银行贷款的本金和利息。

第四章 信息报送

第十条 借款人应于每月底前8日内（年底前25日内）向信用建设领导小组、监督人和国家开发银行辽宁省分行报送有关财务报表和项目建设情况、资金使用情况和效益分析等资料。对国家开发银行借款到位情况、到期还本付息资金出现缺口、工程建设出现重大质量事故、较大金额索赔和财务违法违纪问题等，借款人要及时报告监督人和国家开发银行辽宁省分行。

第十一条 借款人要积极配合国家开发银行辽宁省分行完成各种调研、调查、统计等项工作；每年及时将市人大通过的财政预算等财政报表报送国家开发银行辽宁省分行。重大事项应立即报告政府及国家开发银行辽宁省分行，严禁弄虚作假、缓报、漏报。

第五章 附 则

第十二条 本规定由朝阳市人民政府负责解释。

第十三条 本规定自发布之日起施行。